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应交税费明细科目

admin2020-09-05425

今天财务软件下载网站要给大家分享的是有关:应交税费明细科目的会计实务教程,这篇应交税费明细科目为您讲解了在会计实操中应交税费明细科目。

应交税费明细科目
  1、应交增值税
  企业采购物品或购买服务会产生增值税进项税额;企业销售产品或服务会产生增值税销项税费。
  2、应交消费税、资源税和城市维护建设税
  企业按规定计算应交的消费税、资源税、城市维护建设税,借记“营业税金及附加”等科目,贷记本科目(应交消费税、资源税、城市维护建设税)
  3、应交所得税
  企业按照税法规定计算应交的所得税,借记“所得税费用”等科目,贷记本科目(应交所得税)。
  4、应交土地增值税
  交纳的土地增值税,借记本科目(应交土地增值税),贷记“银行存款”等科目。
  5、应交房产税、土地使用税和车船税
  企业按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船税,借记“管理费用”科目,贷记本科目(应交房产税、应交土地使用税、应交车船税)。
  6、应交个人所得税
  企业按规定计算的应代扣代交的职工个人所得税,借记“应付职工薪酬”科目,贷记本科目(应交个人所得税)。
  7、应交的教育费附加、矿产资源补偿费
  企业按规定计算应交的教育费附加、矿产资源补偿费,借记“营业税金及附加”、“其他业务成本”、“管理费用”等科目,贷记本科目(应交教育费附加、应交矿产资源补偿费)。

应交税费明细科目 会计实务

  应交税费下如何设置增值税的明细科目?
  增值税分为一般纳税人和小规模纳税人。 1、如果是小规模纳税人,在应交税费科目下设置一个“应交增值税”二级明细科目就行了。
  2、如果是一般纳税人,在“应交税费”科目下设置“应交增值税”二级明细科目,在“应交增值税”二级科目下设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”三级明细科目。
  3、“应交税费”科目,核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费,本科目可按应交的税费项目进行明细核算。企业应交的增值税,在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目进行核算。
  应交增值税科目的明细账需要每月结转吗?
  应交增值税科目的明细账,可以每月结转。
  月度终了,将本月应交未交或多交的增值税额自本科目(应交增值税--转出未交增值税、转出多交增值税)转入本科目(未交增值税),结转后,本科目(应交增值税)明细科目的期末借方余额,反映企业尚未抵扣的增值税。
  未交增值税。月度终了,将本月应交未交增值税自本科目(应交增值税)明细科目转入本科目(未交增值税)明细科目,借记本科目(应交增值税--转出未交增值税),贷记本科目(未交增值税);将本月多交的增值税自本科目(应交增值税--转出多交增值税)明细科目转入本科目(未交增值税)明细科目,借记本科目(未交增值税),贷记本科目(应交增值税--转出多交增值税)科目。本月上交上期应交未交的增值税,借记本科目(未交增值税),贷记"银行存款"科目。
 

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