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发票与暂估有差额该如何做财务处理

admin2020-09-04318

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发票与暂估有差额该如何做财务处理?

答:企业会计准则应用指南规定,已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产,应当按照估计价值确定其成本,并计提折旧;待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不需要调整原已计提的折旧额。

在物资采购核算中,将材料已到达并验收入库,但发票账单等结算凭证未到,货款尚未支付的采购业务,在各月末,按材料的暂估价值,借记“原材料”科目,贷记“应付账款——暂估材料款”科目,以后用红字冲回,按正常程序记账。

而对于发票与暂估有差额,其财务处理主要考虑以下:

1、收到发票的时候在第2个年度,这样做账:

借:应付账款-暂估

库存商品- 差额

贷:应付账款--单位

借:以前年度损益调整-- 差额

贷:库存商品 差额

2、收到发票的时候在本年度时间内,其财务处理主要考虑以下:

借:应付账款-暂估

库存商品- 差额

贷:应付账款--单位

借:主营业务成本-- 差额

贷:库存商品 差额

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