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代扣代缴个人所得税账务处理

admin2020-09-04482

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代扣代缴个人所得税账务处理

一般时候分为两步:

在计提时为:

借:应付职工薪酬

贷:银行存款/库存现金

应交税费——代扣代缴个人所得税

缴纳时为:

借:应交税费——代扣代缴个人所得税

贷:银行存款

举例:假如某企业职工工资、薪金月收入2700元,企业为职工全额负担个人所得税款。

应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数)÷(1-税率)=(2700-2000-25)÷(1-10%)=750元。

应纳个人所得税=750×10%-25=50(元)。

账务处理为:

①企业计提代付职工个人所得税款时:

借:应付职工薪酬——应付工资   2750

贷:库存现金/银行存款                2700

应交税费——代扣代缴个人所得税      50

②上交税款时

借:应交税费——代扣代缴个人所得税    50

贷:银行存款                          50

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