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现金短缺借方记什么

admin2020-09-04361

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现金短缺是什么

现金短缺是指计划期现金期末金额与理想现金条款(又称最佳现金条款)相比后的条款。说明如果期末现金余额大于理想现金余额,说明现金有多余,应设法进行投资或归还债务。如果期末现金金额小于理想现金余额,则说明现金短缺,应进行筹资予以补足。

现金余额数=期末现金余额-理想现金余额=(期初现金余额+现金收入-现金支出)-理想现金余额=期初现金余额+净现金流量-理想现金余额

现金短缺借方记什么

“待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”,贷记“现金”。待查明原因后,作如下处理:

①应由责任人赔偿的部分,借记“其他应收款—应收现金短缺款(某某)”账户,贷记“待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”账户。

②应由保险公司赔偿的部分,借记“其他应收款—应收保险赔款”,贷记“待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”账户。

③如属于无法查明的其他原因,应作为管理费用处理。借记“管理费用”,贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”。

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