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调整以前年度少交城建税账务处理

admin2020-09-04428

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调整以前年度少交城建税账务处理

答:补交税金,先计提:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费——应交增值税(纳税调整)

贷:应交税费——应交所得税(纳税调整)

贷:应交税费——应交城建税(纳税调整)

贷:应交税费——应交教育费附加(纳税调整)

缴纳时:

借:应交税费——应交增值税(纳税调整)

借:应交税费——应交所得税(纳税调整)

借:应交税费——应交城建税(纳税调整)

借:应交税费——应交教育费附加(纳税调整)

贷:银行存款

调整以前年度损益调整余额:

借:利润分配——未分配利润

贷:借:以前年度损益调整

如果有滞纳金,缴纳滞纳金时应做如下处理:

借:营业外支出

贷:银行存款

 一般纳税人增值税及城建税的计算

1、一般纳税人 当月应缴增值税=当期销项税额-当期进项税额=100-80=20

2、城建税的计算  应交城建税=当月应缴增值税×城建税税率=20*7%=1.4

城建税税率:

纳税人所在地在市区的,税率为7%;

纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%;

纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%

3、教育费附加的计算  应交教育费附加=当月应缴增值税×3%=20*3%=0.6

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