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税控盘费及支付维护费怎么抵税

admin2020-09-04647

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【问题】

税控盘费及支付维护费怎么抵税?

【答案】

购买税控盘和支付维护费如何抵税

一、会计处理

借:管理费用——税控盘 490

——服务费 330

贷:银行存款或库存现金 820

如果是一般纳税人,如下操作:

借:应交税费——应交增值税(减免税款)820

贷:管理费用 820

如果是小规模纳税人,如下操作:

借:应交税费——应交增值税 820

贷:管理费用 820

注意:

1、税控盘金额较小,可以不确认固定资产。

2、如果确认为固定资产,相应减免税应计入递延收益,在计提折旧时同步冲减管理费用。

3、2012年13号文件没说计入营业外收入,所以不要随意计入营业外收入,虽然没什么影响。

4、有些财务软件可能不允许计入管理费用贷方,可以考虑借方红字。

5、如果取得的是增值税专用发票,也不要抵扣进项。

二、纳税申报

增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时,按本期第10栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

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