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本月用上个月留底税额抵税如何分录

admin2020-09-04622

今天财务软件下载网站要给大家分享的是有关:本月用上个月留底税额抵税如何分录的会计实务教程,这篇本月用上个月留底税额抵税如何分录为您讲解了在会计实操中本月用上个月留底税额抵税如何分录。

本月用上个月留底税额抵税如何分录是会计工作中常见的问题,如果不太了解这方面的内容,别担心。本文数豆子就针对留底税额抵税和大家做一个相关的介绍,一起来看看吧。

本月用上个月留底税额抵税如何分录?

答:上期留底不影响会计分录,只是月末结转应交税费时会有两种结果.首先要计算是否需要交税,先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数.用本月销项税-本月进项税-上期留底进项税=本期应交增值税.计算结果会有两种情况:

第一,如果得数为负数时就不用交税,继续做为下一个月的留底税额.

第二,如果得数为正数时,就要交税,月末需做转出应交增值税分录:即,

借:应交税费--应交增值税

贷:应交税费--未交增值税

到下个月做交税分录即可.

 

上个月转出的进项税下个月要报税时怎么做分录?

购进的货物发生非常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目转入有关科目,不予以抵扣.

那么在上月月末的时候计算

本期应交增值税=增值税销项税额--(增值税进项税额-进项税额转出)

若存在本期未交增值税,则月末时

借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷:应交税费--未交增值税

那么,下个月报税时,只需要缴纳未交增值税税额即可

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

以上就是关于本月用上个月留底税额抵税如何分录的详细介绍,希望大家阅读完之后能有所收获,更多与留底税额抵税有关的内容,请继续关注数豆子会计网,将持续为大家分享精彩内容。

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