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什么是增值税抵扣?

admin2020-09-04500

今天财务软件下载网站要给大家分享的是有关:什么是增值税抵扣?的会计实务教程,这篇什么是增值税抵扣?为您讲解了在会计实操中什么是增值税抵扣。

什么是增值税抵扣?增值税专用发票是增值税一般纳税人开具的发票,经过认证后,可以做为进项税额,在申报时抵扣购进货物时已缴纳的增值税。
  
  比如:当月购进货物金额为10000,专用发票上开具的税额为1700,这个1700就是可以抵扣的部分,如果卖出金额为11000元,那么开具的专用发票上的税额就为1717元,应纳税额就为1717-1700=17元。通谷而言:购货是要向对方支付增值税税额,销货时向对方收取增值税税额。你已经支付税额的部分,就可以抵扣。
  
  增值税发票抵扣什么?
  
  增值税抵扣:应交的税费=销项税-进项税。抵扣就是你购买了东西,对方开了增值税专用发票给你,那个发票的进项税是可以抵扣的。
  
  例如你有卖东西出去,给人家也开了增值税专用发票就会产生销项,销项是需要缴销项税的,现在你有这个进项税的话,就可以与销项进行相抵,从而减少你所要交的销项税。
  
  根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税(2016)36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
  
  (一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。
  
  纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
  
  (二)非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
  
  (三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。
  
  (四)非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
  
  (五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
  
  纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程。
  
  (六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
  
  (七)财政部和国家税务总局规定的其他情形。
  
  可以抵扣的增值税进项税额是什么意思?
  
  抵扣进项税额是指企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后,在计算应缴税额时,在销项增值税中应减去的进项增值税额,简称进项税。进项税就是购进货物时所发生的税金,可以和销项税抵,如进项税多可做为留抵税,用于以后月份抵,若销项税多则应向税务部门交纳税款。
  
  不得抵扣是什么意思,可以抵扣是什么意思?
  
  不得抵扣,就是即使是进项税,也不能加在上述公式的进项税额里。
  
  可以抵扣,就是该税额可以从总共应交的税额中扣除,如可抵扣进项税,就含在应交增值税=销项税额-进项税额中的进项税额里面。
  
  如:
  
  取得进项税发票10万元进项税,当月认证抵扣,当月销项税100万元,则当月应交增值税:
  
  100-10=90万元;该10万元进项税可以抵扣。
  
  如果采购工程物资,进项税10万元,结果这些物资用于在建工程造房屋,用于非应征增值税项目(转让房地产收营业税),当月销项税100万元,则当月应交增值税:100-0=100万元,该10万元进项税不得抵扣。
  
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