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增值税如何记账?

admin2020-09-04158

今天财务软件下载网站要给大家分享的是有关:增值税如何记账?的会计实务教程,这篇增值税如何记账?为您讲解了在会计实操中增值税如何记账。

增值税如何记账?不管是增值税一般纳税人还是小规模纳税人,交税的分录都是一样的,只不过在计算增值税时有差别。

  分录如下:

  小规模纳税人支付增值税:

  借:应交税费—应交增值税

  贷:银行存款

  一般纳税人转出及支付增值税:

  借:应交税费—应交增值税—转出未交增值税

  贷:应交税费—未交增值税

  借:应交税费—未交增值税

  贷:银行存款

  小规模纳税人的增值税怎么记账呢?

  因为小规模不能抵扣进项税,所以增值税只设置一个“应交税金——应交增值税”即可;收到的增值税专用发票的销项税金并入存货成本;

  1.产生收入的时候,以不含税收入100元为例:

  借现金/银行存款/应收账款103

  贷主营业务收入100

  贷:应交税金——应交增值税3

  2.交税时:

  借应交税金:应交增值税3

  贷银行存款3

  3.如果您是有限公司,那么每月按当月收入和应交增值税分别计提堤围费跟附加税;

  如果您是个体,地税就应该属于定税,每月直接从银行账上扣款,直接入账,就不存在计提了。

  收到增值税普通发票如何入账?

  1.收到的增值税普通发票是不存在认证与抵扣问题,与其他普通发票一样全额计入采购成本入账;发生时做:

  借:原材料/库存商品等科目------(价税合计金额)

  贷:银行存款/应付账款等科目

  2.一般纳税人无论是开具增值税专用发票还是增值税普通发票,其销售额都得按照适用税率(17%或13%)计提销项税额。

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