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代扣代缴的城建税的会计分录如何写?

admin2020-09-04451

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  代扣代缴的城建税怎么做分录?

  借:主营业务税金及附加

  贷:应交税金-城建税

  借:应交税金-城建税

  贷:银行存款

  城市维护建设缴税的公式:应纳税额=(实际缴纳增值税+消费税)×适用税率

  如何计提城市维护建设税和教育费附加?

  答:城市维护建设税和教育费附加

  (一)城市维护建设税

  1.纳税人

  城市维护建设税的纳税人,是指实际缴纳"三税"(增值税、消费税、营业税)的单位和个人。

  2.税率(7%、5%、1%)

  (1)由受托方代扣代缴、代收代缴"三税"的单位和个人,其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按"受托方所在地"适用税率执行。

  (2)流动经营等无固定纳税地点的单位和个人,在经营地缴纳"三税"的,其城市维护建设税的缴纳按"经营地"适用税率执行。

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