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可供出售金融资产明细科目应计利息如何做账

admin2020-09-04434

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可供出售金融资产明细科目应计利息如何做账?

资产负债表日,可供出售债券为分期付息、一次还本债券投资的,应按票面利率计算确定的应收未收利息,借记“应收利息”科目,按可供出售债券的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入,贷记“投资收益”科目,按其差额,借记或贷记“可供出售金融资产——利息调整”科目。

可供出售债券为一次还本付息债券投资的,应按票面利率计算确定的应收未收利息,借记“可供出售金融资产——应计利息”科目,按可供出售债券的摊余成本和额实际利率计算确定的利息收入,贷记“投资收益”科目,按其差额,借记或贷记“可供出售金融资产——利息调整”科目。

可供出售金融资产有哪些明细科目?

可供出售金融资产有四个明细科目分别是:

1。可供出售金融资产——减值准备(也可设置1504 可供出售金融资产减值准备科目)。

2。可供出售金融资产——成本。

3。可供出售金融资产——利息调整。

4。可供出售金融资产——应计利息。

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