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银行存款日记账登记注意事项

admin2020-09-05456

今天财务软件下载网站要给大家分享的是有关:银行存款日记账登记注意事项的会计实务教程,这篇银行存款日记账登记注意事项为您讲解了在会计实操中银行存款日记账登记注意事项。

  银行存款日记账是重要的会计账簿之一,其实它与现金日记账的填写方式是很相似的。日记账在登记的时候,要保证版面清晰整洁,简洁无重复。这是非常重要的。
  规范的日记账有助于财务报表和账簿的编写,有助于公司财务的管理。会计在编写各类明细账,总账,以及财务报表时均是以日记账为依据的。银行存款日记账则是我们今天要说的内容。
  银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一,在启用账簿时,也应按有关规定和要求填写“账簿启用表”,具体内容和要求可参照现金日记账的启用。
  银行存款日记账,按规定是由出纳填制的。根据有关银行存、付款凭证,以经济业务的发生顺序,逐日逐笔的记录,反应银行存款的增减变化及其结果。一般步骤就是,会计人员根据审核无误的原始凭证填制银行存款付出(收入)单,出纳人员根据付出单才付款,并据付款业务顺序逐笔登记银行存款日记帐,完毕后,应在该单上加盖银行付讫或收讫章,一联由出纳保管,一联交由会计进行帐务处理。
  银行存款日记帐是国家对外提供的帐薄中最重要账本之一,为了防止人为拆本,保证日记账的准确性,银行存款日记帐为订本式的,也就是死账页。一般都是在月末进行编写的。进行日清月结,每隔一天,一周或者是一个月要找会计、银行进行对账,保证账账相符,没有错漏,多出。时间间隔可以根据公司的业务量来定。
  银行存款日记账登记注意事项:
  (1)根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿;
  (2)所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致,不得随便增减;
  (3)要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿;
  (4)必须连续登记,不得跳行、隔页,不得随便更换账页和撕扯账页;
  (5)文字和数字必须整洁清晰,准确无误;
  (6)使用钢笔,以蓝、黑色墨水书写,不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写;
  (7)每月月末必须按规定结账;
  (8)每一账页记完后,必须按规定转页。方法同现金日记账。
 

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