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资本公积转增加资本后是否交所得税

admin2020-09-04176

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资本公积转增加资本后是否交所得税,资本公积转增资本按照企业不同类型来缴纳相关的所得税,一般来说按照规定是要缴纳个人所得税的。如果不太了解没有关系,本文数豆子搜集整理了相关信息,请大家参考。

资本公积转增加资本后是否交所得税?

不同类型的企业,企业资本公积转增股本,需要缴纳的所得税税收政策会不相同。具体如下:

类型一:未上市且未在新三板挂牌的中小高新技术企业

1、征税对象:个人股东。

2、应纳税所得额:股息红利所得额。

3、税率:20%。

4、缴税方式:转增股本的企业代扣代缴

5、可根据实际情况自行制定分期缴税计划,在不超过5个公历年度内(含)分期缴纳,并将有关资料报主管税务机关备案。

6、如果股东转让股权并取得现金收入的,该收入应优先用于补缴税款。

7、在股东转让该部分股权之前,企业依法宣告破产,股东进行相关权益处置后没有取得收益或收益小于初始投资额的,主管税务机关对其尚未缴纳的个人所得税可不予追征。

附:中小高新技术企业的定义:注册在中国境内实行查账征收的、经认定取得高新技术企业资格,且年销售额和资产总额均不超过2亿元、从业人数不超过500人的企业。

相关法规政策依据:

1、《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔2015〕116号),2015年10月23日发布。适用时间:2016年1月1日起。

2、《国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2015年第80号),2015年11月16日发布。

类型二:未上市且未在新三板挂牌的其他企业

1、征税对象:个人股东。

2、应纳税所得额:股息红利所得额。

3、税率:20%。

4、缴税方式:转增股本的企业代扣代缴

5、不可分期缴纳税款。

相关法规政策依据:

1、《国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2015年第80号),2015年11月16日发布。

公积金转增资本的比例是多少?

第一百六十七条 公司分配当年税后利润时,应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的,可以不再提取。公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的,在依照前款规定提取法定公积金之前,应当先用当年利润弥补亏损。公司从税后利润中提取法定公积金后,经股东会或者股东大会决议,还可以从税后利润中提取任意公积金。

第一百六十八条 股份有限公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款以及国务院财政部门规定列入资本公积金的其他收入,应当列为公司资本公积金。

第一百六十九条 公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。但是,资本公积金不得用于弥补公司的亏损。 法定公积金转为资本时,所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的百分之二十五。

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