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认缴出资未到怎么做资产负债表

admin2020-09-04244

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认缴出资未到怎么做资产负债表?

目前在会计人员中,有这么几种账务处理意见:

1、收到首缴注册资本时,借:银行存款,贷:实收资本;未收到的,借:其他应收款,贷:实收资本;等以后再收到认缴的部分,结转其他应收款,贷:其他应收款,直至达到认缴注册数额。

2、计入股东其他应收款中,用借:其他应收款,贷:实收资本来做账。

3、如果是先购置了资产,发生经营业务,应该是借:资产类科目,贷:实收资本。

如股东出资支付购入材料,且该批材料已经验收入库。借:材料,贷:实收资本;

如股东用资金购了固定资产,借:固定资产,贷:实收资本;

如实股东用资金支付了负债,借:负债类科目,贷:实收资本。

4、股东购买的固定资产、办公设备、存货、管理费用等日常支出,可以先计入到其他应付款科目中,达到一定数额时,结转一次,结转到实收资本科目中。

5、认缴的时候不需要做分录,资产负债表反映的是实际收到的投资款,而不是认缴的注册资本。

实收资本没到位怎么做帐?

没到位的实收资本不在资产负债表上反映。收到实收资本时只体现“实收资本”和相应资产如“银行存款”的增加。未到位的实收资本在会计报表附注上说明就可以了。

两种方式:

第一:借:工程施工(XX工程材料费)

贷:其他就付款,

第二:借:库存现金

贷:上级投入资金

借:工程施工(XX工程材料费)

贷:库存现金

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